第一章  总  则

第一条  为加强北京王府公益基金会财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、国务院《基金会管理条例》及相关法律法规和《北京王府公益基金会章程》、《北京王府公益基金会工作管理办法(试行)》,制订本办法。

第二条  北京王府公益基金会财务部负责基金会财务管理的工作。其主要职责是:

(一)执行国家财务规章办法,建立健全基金会财务管理办法和规程,对基金会各项财务活动进行管理和落实;

(二)负责基金会预算、决算管理,如实反映基金会财务收支情况,保证基金会各项工作的顺利进行;

(三)按照国家法律和政策规定,做好基金保值增值工作,扩大基金来源,提高基金使用效益;

(四)负责基金会资产管理,确保资产安全,做到账实相符,防止资产流失。

第三条  基金会的财务管理工作,依法接受国家财税、审计部门的监督,接受登记管理机关的年度检查。

 

第二章  管理体制

第四条  基金会财务管理实行统一领导、归口管理的原则。理事会批准基金会年度预算,审议年度决算,并决定财务工作中的重大事项。

第五条  基金会财务人员必须按照《民间非营利组织会计办法》的规定,依法进行会计核算。财务人员调动工作或离职时,必须与接管人员办清交接手续。

第六条  财务活动依法接受社会公众和国家有关管理部门的监督,每年接受独立会计师事务所的审计。

第七条  北京王府公益基金会理事会换届和更换法定代表人之前,应当进行财务审计。

 

第三章  预算管理

 

第八条  基金会年度预算由收入预算和支出预算组成。

第九条  编制收支预算必须按照以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则,不得编制赤字预算。

第十条  收入预算以当年接受捐赠收入和基金收益测算编制;支出参考上年预算执行情况及业务发展计划合理预测制订,业务活动成本和管理费用根据项目特点和工作计划本着量入为出、厉行节约的原则,按机构费用标准或工作量测算编制。

第十一条  各部门根据年度工作计划,编制预算初稿,经秘书长/副秘书长审核后,形成年度财务总预算。财务总预算经理事会审议批准后执行。

第十二条  各部门须严格执行财务预算,除因工作计划、工作内容有较大调整,或者人员发生较大变化,需要通过预算调整程序核准新的预算外,一般不予以调整。在年内季末和年末,财务部应总结、分析预算执行情况及存在的问题,提出改进意见,报秘书长/副秘书长或理事会。预算执行情况纳入各管理部门的业绩考核。

 

第四章  收入管理

第十三条  基金会设立人民币基本结算账户,各项收入要及时入账,全部纳入单位预算,统一管理,分项核算。

第十四条  基金会根据各项收入性质,严格划分限定性收入和非限定性收入,各项收入均列入年度预算统筹安排。

第十五条  基金会分类核算捐赠收入与捐赠以外其他收入。收入包括:

(一)捐赠收入,是指基金会接受有关单位或者个人捐赠所得的收入;

(二)提供服务收入,是指基金会根据章程规定向其服务对象提供服务收得的收入;

(三)政府补助收入,是指基金会接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入;

(四)投资收益,是指基金会投资取得的投资净收益;

(五)其他收入,即上述收入以外的其他收入。

第十六条  基金会组织收入要严格遵守国家政策法规和财务办法规定,各项收入的来源应当合法,有关收入要按规定使用财政部门或税务部门统一印制的票据。

第十七条  基金会根据业务需求,可在章程规定的业务范围内设立专项基金,专项基金之下不得再设立专项基金。

 

第五章  支出管理

第十八条  各项支出的安排符合理事会年度预算和规定的开支范围。项目开支还须符合项目部制订的年度工作计划。

第十九条  基金会的支出包括:

(一)业务活动成本,即基金会为实现其活动目标、开展项目活动或者提供服务所发生的业务;

(二)管理费用,即基金会为组织和管理其他业务活动所发生的各项费用;

(三)筹资费用,即基金会为筹集资金而发生的费用;

(四)其他费用,即基金会发生的其他管理费用。

第二十条  基金会工作人员福利和行政办公支出严格按照《关于慈善组织开展慈善活动年度支出和管理费用的规定》中规定的比例支出。

第二十一条  日常财务支出报理事长审批后方可执行支出。秘书长的费用由副秘书长审批后支出。重大支出须按章程报请理事长或理事会批准后执行。

第二十二条  财务部对各项支出进行前期审核和后期复核,建立健全各项支出管理和审批办法。

 

第六章  票据管理

第二十三条  捐赠票据的领购、保管和开具,严格按照《公益事业捐赠票据使用管理暂行办法》和财政部要求办理。

第二十四条  支票管理

(一)出纳向开户银行购置的转账支票和现金支票必须妥善保管,并作好辅助记录;

(二)各部门使用转账支票,经审批后领用盖章的转账支票,领取人在支票领用簿上签字;

(三)支票付款后,发票须由经手人验证、签字,经审批后报销;

(四)如领用支票作废,须将原领用支票归还,然后进行调换;

(五)现金支票只限于出纳领取备用金及发放劳务酬金等实用。出纳使用现金支票从银行提取现金,须写明用途和金额,经审批后领用;

(六)出纳要及时做好支票登记手续。建立健全银行账目,按月核对银行存款。

第二十五条  财务印鉴与票据由会计与出纳分别管理,按审批使用。

(一)依据《捐赠协议》或《捐赠资金证明书》和银行入账凭证,开具《公益事业捐赠统一票据》加盖财务专用章;

(二)依据领导审批过的资金划拨单,开具支票后,加盖财务专用章及银行预留人名章;

(三)依据经费使用的有关批件,在办理转账、汇款、购汇、投资等相关业务时,按银行业务要求加盖财务专用章及银行预留人名章;

(四)依据审定的财务相关报告、报表,按要求加盖财务专用章;

(五)经批准的,符合法规并确实需要加盖财务专用章及银行预留人名章的其他情况。

 

第七章  现金管理

第二十六条  现金的使用范围包括奖金、劳务报酬、差旅费等零星支出。

第二十七条  现金库存限额为人民币10000元,超额部分应存入银行。现金支付金额超过5000元的,应提前一天通知财务,出纳做好提取现金的准备。

第二十八条  出纳支付的现金,不得从现金收入中直接支付(即“坐收坐支”)。

第二十九条  出纳应建立健全现金账目,逐笔记载现金支付,做到日清月结、账款相符。

 

第八章  财务决算

第三十条  基金会实行年度财务决算制和项目决算制。每年对年度财务状况进行决算,对项目进行项目决算,全面分析基金会运营情况,以及公益项目的收入及成本、资产质量、财务效益等情况。

第三十一条  财务部严格按照国家有关财务会计办法规定,在进行财产清查、债权债务确认和资产质量核实的基础上,以年度内发生的全部经济交易事项的会计账簿为基本依据,认真组织机构财务决算编制和报表工作,做到账表一致、账账一致、账证一致、账实一致。

第三十二条  严格按照《民间非营利组织会计办法》的规定编制财务报告,并接受独立会计师事务所的审计。

第三十三条  机构年度财务报告对外披露须经理事会批准,并符合国家非营利组织信息披露的有关要求。

第三十四条  以单一项目或捐赠人为报告主体的财务会计信息由财务部负责按会计办法核算并编制,报秘书长/副秘书长审阅批准后,方可对外提供或披露。重大财务信息的披露必须纳入财务会计报告的内容,由财务部按规定报请理事会批准后对外披露。

 

第九章  物资管理

第三十五条  物资是资产的实物状态之一。物资管理既要保证事业发展需要,又要防止物资积压和损失浪费,最大限度地发挥物资的效益。

第三十六条  物资管理包括固定资产管理、低值易耗品管理。

第三十七条  固定资产是一般设备单位价值在2000元以上;使用年限超过一年的办公设备或其他设施。单位价值虽未达到规定标准,但使用年限在一年以上的大批同类物资,也应作为固定资产管理。

(一)购买固定资产,必须进行可行性论证,按程序审批,择优选购;

(二)固定资产的分类按照基金会《固定资产管理办法》的规定执行。固定资产管理,做到账账相符,账实相符;

(三)固定资产的处置按基金会《固定资产管理办法》办理。加强固定资产的折旧和报废管理,确属不能或不宜使用的固定资产,应及时报废处理。

第三十八条  低值易耗品是指单位价值较低、容易损耗、不够固定资产标准的各种工器具以及办公用品等。

低值易耗品的购买、验收、保管等应程序规范。在保证工作需要的前提下,应厉行节约。

 

第十章  档案管理

第三十九条  会计档案是记录和反映基金会经济业务事项的重要历史资料和证据。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告以及其它会计资料。

第四十条  基金会会计档案按照《会计档案管理办法》执行,实行专人管理。会计档案由财务人员负责整理归档。

第四十一条  基金会会计档案不得外借,遇有特殊情况,须经秘书长/副秘书长批准后,可以提供查阅或复制,并办理登记手续。

第四十二条  销毁会计档案须按规定程序审批。对到期未了结的债权债务的原始凭证及其它未了事项的原始凭证不得销毁,单独抽出另行立卷,保管到未了事项完结时为止。

 

第十一章  财务监督

第四十三条  基金会每年年终进行财务决算并接受审计。每年3月31日前,向理事会会议提交上年财务工作报告,由理事会进行审议批准。年度财务决算报告和审计报告报送登记管理机关,接受监督和审核。

 

第十二章  附  则

第四十四条   本管理办法自理事长签批之日起施行。

第四十五条   本管理办法由基金会财务部负责解释。

 

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